Vous dirigez une SARL ou une SASU. Vous voulez un véhicule de luxe via votre société pour optimiser fiscalement. C'est une bonne idée, mais avec des règles précises. Voici le guide opérationnel 2026.
Note importante. La fiscalité évolue. Les chiffres ci-dessous sont à jour BOFIP/URSSAF mai 2026. Pour appliquer à votre cas précis, consultez votre expert-comptable.
Qui peut prendre une LLD via sa société ?
Toute société peut signer un contrat LLD : SARL, SASU, SAS, EURL, SCI (avec restrictions), profession libérale en SELARL. La société est le titulaire du contrat. Vous, dirigeant, utilisez le véhicule au titre de vos fonctions.
Cas particulier : vous êtes auto-entrepreneur. La LLD via le statut auto-entrepreneur ne donne pas droit à la déduction (vous êtes en abattement forfaitaire). Si l'optimisation fiscale est votre objectif, créez une structure (EURL, SASU) avant de signer.
Plafonds de déduction selon le CO2 du véhicule
L'article 39-4 du CGI plafonne la déduction des charges de location de véhicules de tourisme. Plafonds 2026 :
| CO2 (g/km) | Plafond annuel déductible | Exemple véhicule |
|---|---|---|
| 0 à 20 | 30 000 € | Tesla Model S Plaid, Porsche Taycan |
| 21 à 49 | 20 300 € | Bentayga Hybride, certains plug-in |
| 50 à 165 | 18 300 € | BMW M5, Audi RS6 récents |
| >165 | 9 900 € | Urus, Cullinan, Bentayga V8 |
Calcul concret sur un Urus
- Loyer mensuel : 2 600 €
- Loyer annuel : 31 200 €
- CO2 Urus : ~330 g/km → plafond 9 900 €
- Part déductible des charges société : 9 900 €
- Part non déductible (sortie de votre rémunération nette équivalente) : 21 300 €
Conséquence : sur le coût total annuel de 31 200 € de loyer + 4 500 € de TVS + 5 000 € entretien et assurance = 40 700 € total, seuls 9 900 € sont déductibles. Le reste (30 800 €) reste à votre charge effective.
Calcul concret sur une Tesla Model S
- Loyer mensuel : 1 800 €
- Loyer annuel : 21 600 €
- CO2 : 0 g/km → plafond 30 000 €
- Part déductible : 21 600 € (intégralité)
- TVS : 0 € (exonération électrique)
Sur la Tesla, vous déduisez 100% du loyer. C'est mathématiquement le plus rentable fiscalement.
L'avantage en nature (AEN)
Si vous utilisez le véhicule à titre personnel, vous devez déclarer un avantage en nature. Deux méthodes :
Méthode forfait (le plus simple)
30% du coût annuel de location pour un véhicule loué (qu'il soit en LLD ou LOA).
Exemple Urus : 31 200 € × 30% = 9 360 €/an d'AEN à déclarer.
Si la société paie le carburant à votre place, ajoutez la part personnelle ou prenez 40% au lieu de 30%.
Méthode réel (plus précis)
Vous tenez un carnet de bord avec vos déplacements pro/perso. L'AEN est calculé au prorata kilométrique.
Concrètement, pour un dirigeant qui fait 80% pro et 20% perso : 31 200 € × 20% = 6 240 €/an d'AEN.
L'AEN s'ajoute à votre rémunération
L'AEN est traité comme du salaire. Il est soumis :
- Aux cotisations sociales (selon votre régime SARL gérant majoritaire ou président SASU)
- À l'impôt sur le revenu
- À la CSG-CRDS
En SARL gérant majoritaire (TNS), l'AEN coûte ~45% en cotisations + tranche IR. En SASU président (assimilé salarié), ~80% en cotisations + IR.
Conséquence concrète : sur un AEN de 9 360 €/an avec un président de SASU, ça représente ~7 500 € de cotisations + ~3 000 € d'IR = 10 500 € de coût supplémentaire.
La taxe sur les véhicules de société (TVS)
La TVS s'applique aux véhicules de tourisme (genre VP) utilisés par les sociétés. Elle est due par la société, qu'elle achète ou loue le véhicule.
Calcul TVS 2026 :
- Composante CO2 (selon WLTP) : barème progressif jusqu'à 65 €/g sur >250 g/km
- Composante émissions polluantes (selon norme Euro et année) : 20 à 100 €/an
Estimations réelles :
- Tesla Model S : 0 €
- Porsche Taycan : 0 €
- Cayenne Hybride : ~1 500 €/an
- Urus, Bentayga V8 : ~5 000 €/an
- Cullinan, Phantom : ~6 500 €/an
Le montage holding (réservé aux dossiers solides)
Si vous avez une holding patrimoniale qui chapeaute votre société d'exploitation, vous pouvez optimiser :
- La holding signe le contrat LLD
- La holding refacture l'usage à la société d'exploitation (management fees ou facturation directe)
- Le véhicule est utilisé par le dirigeant
Avantages potentiels :
- Optimisation IS (la charge est dans la structure la plus imposée)
- Patrimonialisation indirecte du véhicule
- Possibilité de mutualiser sur plusieurs dirigeants
Attention : ce montage doit être justifié économiquement (refacturation à un prix de marché, pas à 1€ symbolique). Sinon, redressement fiscal.
Notre recommandation par profil
- Dirigeant SARL gérant majoritaire, premier véhicule de luxe : LLD via société, véhicule électrique ou hybride pour maximiser la déduction. Tesla Model S Plaid ou Taycan idéal.
- Dirigeant SASU président, ticket élevé : LLD via société sur électrique premium. AEN coûteux mais déduction maximisée.
- Dirigeant avec holding et plusieurs sociétés : Montage holding + refacturation. Économie significative sur 36 mois.
- Profession libérale en SELARL : LLD via SELARL, attention aux plafonds CO2 plus stricts que les sociétés commerciales.
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