Vous voulez prendre une LLD via votre société pour optimiser fiscalement. Bonne idée. Mais il y a des règles précises selon votre structure et votre véhicule. Ce guide est opérationnel, pas théorique.
Avertissement. Les règles fiscales évoluent. Les chiffres ci-dessous sont à jour en 2026 (BOFIP et URSSAF). Pour appliquer à votre cas précis, consultez votre expert-comptable. Prenium peut vous mettre en relation avec un cabinet partenaire si besoin.
Ce qui est déductible (et ce qui ne l'est pas)
Le loyer LLD payé par votre société est une charge d'exploitation. Il est déductible du résultat imposable. Mais avec des plafonds liés au taux de CO2 du véhicule.
Plafonds 2026 selon le CO2
- CO2 ≤ 20 g/km (électrique, certains hybrides) : déduction jusqu'à 30 000 €/an
- CO2 21 à 49 g/km : déduction jusqu'à 20 300 €/an
- CO2 50 à 165 g/km : déduction jusqu'à 18 300 €/an
- CO2 > 165 g/km : déduction limitée à 9 900 €/an
Concrètement, sur un Lamborghini Urus (CO2 ~330 g/km) à 2 600 €/mois soit 31 200 €/an de loyer, seuls 9 900 € sont déductibles. Le reste (21 300 €) reste à charge effective.
Sur une Tesla Model S Plaid (0 g/km) à 1 800 €/mois soit 21 600 €/an, l'intégralité est déductible.
SARL ou SASU, quelle différence ?
Sur la LLD elle-même, aucune différence majeure. La déductibilité est identique. La différence se joue sur l'avantage en nature.
Avantage en nature (AEN)
Si vous utilisez le véhicule à titre personnel (en plus du pro), vous devez déclarer un avantage en nature. Deux méthodes :
- Forfait : 30% du loyer annuel + carburant payé par la société, soit ~9 360 €/an sur un Urus à 2 600 €/mois
- Réel : prorata des kilomètres pro/perso, à justifier avec un carnet de bord
L'AEN s'ajoute à votre rémunération brute. Il est soumis aux cotisations et à l'impôt sur le revenu.
La holding, le vrai levier
Si vous avez une holding patrimoniale qui chapeaute votre société d'exploitation, vous pouvez optimiser :
- La holding loue le véhicule en LLD
- La holding refacture l'usage à la société d'exploitation (management fees ou facturation directe)
- Le véhicule est utilisé par le dirigeant dans le cadre de son rôle dans l'exploitation
Ce montage déplace la charge dans la holding et peut optimiser l'impôt sur les sociétés selon la situation. À valider impérativement avec votre expert-comptable.
Le piège de la TVS
La taxe sur les véhicules de société (TVS) s'applique aux véhicules de tourisme (genre VP au certificat d'immatriculation) utilisés par les sociétés. Elle est calculée sur les émissions CO2 et la motorisation.
Sur un Urus, comptez environ 4 500 à 5 500 € de TVS par an. C'est une charge à intégrer dans le coût total du véhicule, et elle n'est pas négligeable.
Astuce : un véhicule classé utilitaire (genre N1 au certificat) échappe à la TVS. C'est plus rare en haut de gamme, mais ça existe (Mercedes Classe G utilitaire, certains pick-ups).
Comparatif fiscal sur 36 mois
| Véhicule | CO2 | Loyer/an | Déductible/an | TVS/an |
|---|---|---|---|---|
| Tesla Model S Plaid | 0 g | 21 600 € | 21 600 € | 0 € |
| Porsche Taycan Turbo S | 0 g | 30 000 € | 30 000 € | 0 € |
| Bentley Bentayga Hybride | 82 g | 38 400 € | 18 300 € | ~3 000 € |
| Lamborghini Urus | 330 g | 31 200 € | 9 900 € | ~5 000 € |
| Rolls-Royce Cullinan | 335 g | 62 400 € | 9 900 € | ~5 000 € |
Notre recommandation
Si l'optimisation fiscale est votre critère n°1, regardez les véhicules électriques premium (Taycan Turbo S, Tesla Model S Plaid, Mercedes EQS, Audi e-tron GT). Vous bénéficiez de la déduction maximale et zéro TVS.
Si vous voulez un V8 ou V12 à tout prix (Urus, Cullinan, Bentayga), prévoyez que la moitié du loyer ne sera pas déductible. À budgétiser dans votre coût total.
On voit régulièrement des dirigeants signer un Cullinan en pensant tout déduire. Non. Soyez clair sur ce qui rentre dans la charge déductible et ce qui sort de votre rémunération nette.